当前时间：2024-12-21
税务稽查通常会检查以下几个方面：
收入方面：
核实企业或个人的全部收入是否都已申报纳税，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。检查是否存在隐匿收入、账外经营、收入确认时间不准确等问题。
成本费用方面：
审查成本的核算和列支是否合规，有无虚增成本、将不属于成本的支出列入成本等。核实费用的真实性和合理性，如差旅费、业务招待费、广告费等是否符合税法规定的扣除标准。
税收优惠方面：
检查企业或个人享受税收优惠政策的条件是否符合，是否存在违规享受优惠的情况。
发票管理方面：
查验发票的真实性、合法性，是否存在虚开发票、使用假发票等行为。审核发票的开具和取得是否符合规定，发票内容与实际交易是否相符。
纳税申报方面：
核对申报的税种、税目、税率是否正确。检查申报数据与财务报表数据、实际经营情况是否一致。
资产方面：
清查企业的固定资产、存货等资产的增减变动情况，是否正确计算资产折旧、减值准备等。
关联交易方面：
审查关联企业之间的交易是否符合独立交易原则，有无通过关联交易转移利润、逃避纳税。
税务处理方面：
检查企业或个人在以往年度的税务处理中是否存在错误，如多缴、少缴税款等，并进行相应的调整。
四流一致：
确保合同流、资金流、货物流、发票流的统一相对应，以判定交易的合法性和真实性。
税负率：
监控企业的税负率，如果企业税负率异常波动超过一定范围，会引起税务系统的预警。
社保和工资：
检查企业员工工资是否在免税范围内，社保缴纳基数是否合规。
上下游企业：
监控上下游企业的异常情况，可能会关联到自身企业。
企业利润：
长期不盈利、零申报或纳税极少、常年亏损但开票量大的企业会被重点稽查。
虚开发票和虚抵发票：
通过智慧税务系统和税控系统申报比对，发现虚开发票行为。
虚列人员：
评估劳务派遣或人力资源公司涉税风险。
自然人代开发票：
检查支付方是否履行扣税义务。
公转私：
隐匿财产、偷税行为。
个税筹划：
检查是否存在不合规的个税筹划行为。
增值税零申报：
零申报持续时间超过6个月的企业会被税务机关分析调查。
税负率异常：
企业平均税负上下浮动超过20%会被重点调查。
账外资金回流：
检查企业是否存在账外资金回流行为。
收入确认：
核实收入确认是否按开票时间确认。
个人银行卡流水过大：
监控个人银行卡流水，防止偷税漏税。
虚开增值税发票：
检查是否存在虚开增值税发票行为。
两套账：
检查企业是否存在两套账行为。
无票支出：
核实企业是否存在无票支出行为。
商业回扣：
检查企业是否存在商业回扣行为。
大额应付账款无法支付：
监控企业大额应付账款，防止偷税漏税。
存货账实不符：
检查企业存货账实是否一致，防止偷税漏税。
公司账户套现：
监控企业公司账户套现行为。
31. 公司注销问题：检查企业注销过程中是否存在问题。
32. 不合规票据：检查企业使用的票据是否合规。
33. 财政性资金收入不交税：核实企业财政性资金收入是否按规定缴税。
34. 账面记录不规范：检查企业账面记录是否规范。
35. 内部借款：检查企业内部借款情况。
36. 个税基数和社保基数不一致：核实个税基数和社保基数是否一致，防止偷税漏税。
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